不論是人還是企業,成長中總是有很多煩惱。上海英威噴墨科技有限公司近年來“成倍數”的增長,總經理助理周欣告訴《第一財經日報》,公司生產經營的數碼打印和噴繪墨水主要以外貿為主,比重占到80%,隨著公司業務的快速發展,正準備在俄羅斯籌建一個分公司,英威噴墨占股80%,俄羅斯合作方占股20%。

“可是上海總公司該如何更好地管控這家遠在俄羅斯的分公司？”周欣有些困惑。公司原本是準備派一個負責市場開拓的副總前往莫斯科的,但是該副總不太懂財務,但是從長遠來看,公司擔心可能不太好真正掌控遠在千里之外的分公司的經營狀況。

事實上,上海英威噴墨科技的困惑是很多民營企業在發展壯大后走出去過程中都將遇到的問題。

輔助決策 以財務預測的方式

總結現階段民營企業的轉型方向,轉型主要體現在三個方面,一是公司戰略目標的轉型。有國內向國外擴展,或是外銷轉為內銷,另一種轉型是小型企業發展壯大,或者是過去由單一的工廠變成公司,由一個公司變成一個集團公司。第三種是業務轉型。過去是制造業,現在房地產好就轉向房地產,或是其他的有發展前途的產業等。正略鈞策管理咨詢公司合伙人趙家俊近期在太湖論壇上說。

這對企業的財務管理提出了更高的要求。然而大部分民營企業老板,由于受到家族式管理的影響及財務人員整體素質水平不高,導致財務部門沒有真正發揮其在企業發展中的不可代替的作用,從而導致企業的發展滯后和管理失控。

一方面,英國CIMA 皇家特許管理會計師公會張耀洲也注意到,一些民營企業出于避稅等的考慮,也不愿把企業的財務狀況弄明白。他就曾遇到上海一家倉儲企業,雖然購買了財務軟件,能像儀表盤一樣清晰企業的財務狀況,但是自己卻不用,只是用于財稅檢查。

“一些真正有長遠打算的民營企業才會重視財務管理的作用。” 張耀洲認為。

另一方面,對于應收賬款管理,在信用風險分析的基礎上,企業要制定合理的信用標準、信用條件和收賬政策;通過這些措施來鼓勵客戶盡早交付貨款,從而加速應付賬款的周轉。

此外,在戰略目標上,作為財務要把企業的資產收益率、經濟利潤、現金流狀況、凈現值狀況有戰略匹配的預測,要把一系列的財務假設、稅收環境、核算體系和財務目標以及這個戰略周中財務資源的配置要想明白,要幫助決策者想明白這些事情。

從賬房先生到價值提升

在企業運營中,財務人員經常看到的是一張張的報銷單,關心的是某個記錄將產生什么結果,今年的年報是什么樣的…… “財務管理已經不再是傳統的'算賬、管賬’,財務管理人員也不再是傳統的'賬房先生’,這正是轉型期間,對企業財務人員的要求。”趙家俊表示。

轉型后的企業,整體財務管理工作將是一個動態的閉環,貫穿于整個企業的管理流程中,滲透到各個部門,影響到企業產品研發、生產、經營銷售、人事等對于企業來說“生死攸關”的各個方面。

這種轉型需要財務人員視野更寬,在為企業戰略分析的過程當中,財務人員能提供的數據更有宏觀指導意義,特別是對行業、競爭對手以及資本市場的狀況能夠提出觀點、看法以及自己的認識。戰略的轉型對于財務另一個重要方面,就是如何使財務管理工作與企業的運作模式相匹配。

更重要的是,企業在轉型發展過程當中,要通過對市場的分析明確戰略規劃,要解決市場吸引力問題、核心業務的策略問題、企業增長模式的選擇問題等等,財務人員更要參與到這樣的戰略選擇里來。

財管需求只是“葉公好龍”？

上海財經大學會計學院副院長張鳴認為,有的民營企業主對高端財務人員的需求有時只是“葉公好龍”。民營企業主雖然覺得有必要借力專業的財務人員,但是在實際發展過程中喜歡用放心的人,而不是有能力的人。“很多老板不愿意把自己的錢放在一個外人手中。”特別是企業在初創階段,可能就只是自己的太太在記賬,當企業規模做大的時候,不得不聘用外來財務人員的時候,由于有的企業比較排外,一些外聘人員可能不適應而離開。

企業對財務人員的重視程度,也要看民營企業主的價值認同。一些企業主由于自己的眼界的原因,沒有看到財務總監在國際公司中的地位和能夠起到的作用,在自己的企業中,財務總監的地位比技術人員還要低。企業愿意花很多錢去買一項專利技術,或者去請一位工程師,卻不愿意花很多錢去請一位財務總監。

不過,張鳴認為,這也是企業發展不同階段決定的。企業在初創期當然更重視市場、技術業務,但是,到了發展的更高階段就會更注重資本運作、融投資策略和稅務籌劃等。

“所以,聰明的老板的做法是,把現金、賬房管理事務交給家族人員管理,而把戰略、市場管理、稅務籌劃等交給專業財務人員管理。”

張鳴介紹說,在國際的上市公司中,可能有50%~60%的財務人員,但是在中國的民營企業中可能90%甚至是99%的財務人員只是在記賬階段,而沒有發揮真正的作用。另一個問題是,隨著業務的擴張,分公司的建立,客戶的拓展等,企業賬目中有更多被合并的項目,但是工作量增加了,有時財務人員卻沒有增加,許多大學生進入企業也會淹沒在無窮無盡的賬務事務中,而沒有給他們學習成長的機會,這也造成企業內部財務人員的成長的“瓶頸”。

“所以,不斷發展壯大的民營企業應該更加重視財務管理和財務人才的重要性。”張鳴建議,這樣才能讓企業在良性的軌道上發展,不然就會捉襟見肘了。（2010年8月16日）